國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)

為全面落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》,，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度,，國(guó)家稅務(wù)總局決定在前期寧波,、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人（以下簡(jiǎn)稱“新辦納稅人”）中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化（以下簡(jiǎn)稱“專票電子化”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一,、自2020年12月21日起，在天津,、河北,、上海、江蘇,、浙江,、安徽、廣東,、重慶,、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化,，受票方范圍為全國(guó),。其中，寧波,、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)已試點(diǎn)納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子專票”）的受票方范圍擴(kuò)至全國(guó),。

自2021年1月21日起,，在北京、山西,、內(nèi)蒙古,、遼寧、吉林,、黑龍江,、福建、江西,、山東,、河南、湖北,、湖南,、廣西、海南,、貴州,、云南、西藏,、陜西,、甘肅、青海,、寧夏,、新疆、大連,、廈門和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化,，受票方范圍為全國(guó)。

實(shí)行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局各省,、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱“各省稅務(wù)局”）確定,。

二,、電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章,，屬于增值稅專用發(fā)票,，其法律效力、基本用途,、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”）相同,。電子專票票樣見附件。

三,、電子專票的發(fā)票代碼為12位,，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市,，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次,，第11-12位為13,。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度,、分批次編制,。

四、自各地專票電子化實(shí)行之日起,，本地區(qū)需要開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票,、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子普票”）、紙質(zhì)專票,、電子專票,、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開具發(fā)票,。稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey,，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開具服務(wù),。

五,、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量,。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額應(yīng)當(dāng)相同,。

六、納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí),，既可以開具電子專票,，也可以開具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的,，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票,。

七、納稅人開具電子專票后,，發(fā)生銷貨退回,、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止,、銷售折讓等情形,，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,，由購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）,，填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息,。

購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,，填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息,。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字電子專票,，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具,。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

（四）購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證,。

八,、受票方取得電子專票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途,，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。

九,、單位和個(gè)人可以通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對(duì)電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn),；可以通過全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名有效性,。

十,、納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行,。

十一,、本公告自2020年12月21日起施行。

特此公告,。

附件：增值稅電子專用發(fā)票（票樣）

國(guó)家稅務(wù)總局   

2020年12月20日

附件：
增值稅電子專用發(fā)票（票樣）.pdf