稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進(jìn)納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知

稅總發(fā)〔2020〕48號

各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院有關(guān)部門：

為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，深化“放管服”改革,、優(yōu)化營商環(huán)境，認(rèn)真落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》,、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務(wù)市場主體的實施意見》要求,，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費便利化改革,、持續(xù)提升為市場主體服務(wù)水平,、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關(guān)事項通知如下：

一、持續(xù)推進(jìn)減稅降費政策直達(dá)快享

（一）優(yōu)化政策落實工作機制,。融合運用網(wǎng)絡(luò),、熱線、政務(wù)服務(wù)場所等線上線下渠道,，綜合采取“云講堂”,、在線答疑、現(xiàn)場培訓(xùn),、編發(fā)指引,、定點推送等方式，及時發(fā)布稅費優(yōu)惠政策,，不斷加大輔導(dǎo)解讀力度,，確保政策廣為周知、易懂能會,。著力打造“網(wǎng)上有專欄,、線上有專席、場點有專窗,、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系,，確保各項減稅降費政策不折不扣落實到位,。（人力資源社會保障部、稅務(wù)總局,、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應(yīng)享盡享,。深化大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人,，精準(zhǔn)推送稅費政策信息,，幫助納稅人繳費人充分適用優(yōu)惠政策。運用稅費大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費政策落實情況,，及時掃描分析應(yīng)享未享和違規(guī)享受的疑點信息,，讓符合條件的納稅人繳費人應(yīng)享盡享,，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。（人力資源社會保障部,、稅務(wù)總局,、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠方式,，加大部門協(xié)同和信息共享,，除依法需要核準(zhǔn)或辦理備案的事項外，推行“自行判別,、申報享受,、資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式，進(jìn)一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務(wù)便利的獲得感,。（人力資源社會保障部,、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（四）提高增值稅留抵退稅政策落實效率,。依托電子稅務(wù)局,，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)渠道，提高退稅效率,。財政部門加強統(tǒng)籌,，及時保障退庫資金到位。財政,、稅務(wù)和國庫部門密切合作,，暢通電子退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款,。（財政部,、人民銀行、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（五）加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項辦理速度,。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能,。推行無紙化單證備案。進(jìn)一步簡化結(jié)關(guān),、收匯手續(xù),。商務(wù)、人民銀行,、海關(guān),、稅務(wù)等部門強化協(xié)作配合，擴大數(shù)據(jù)共享范圍,，加大宣傳輔導(dǎo)力度,，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率,。稅務(wù)部門辦理正常出口退稅業(yè)務(wù)的平均時間確保不超過8個工作日,，并進(jìn)一步壓縮A級納稅人辦理時限。（商務(wù)部,、人民銀行,、海關(guān)總署、稅務(wù)總局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

二,、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

（六）拓展稅費綜合申報范圍,。在進(jìn)一步落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎(chǔ)上,，加快推進(jìn)增值稅,、消費稅同城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅費合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報，進(jìn)一步簡并申報次數(shù),，減輕納稅繳費負(fù)擔(dān),。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

（七）壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)。對標(biāo)國際先進(jìn)水平,，進(jìn)一步優(yōu)化納稅繳費流程,、精簡申報資料，試行稅務(wù)證明事項告知承諾制,，進(jìn)一步減少證明材料,。2020年年底前，納稅繳費時間壓減至120小時以內(nèi),；2022年年底前,，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)，納稅次數(shù)進(jìn)一步壓減,，促進(jìn)營商環(huán)境持續(xù)改善,。（稅務(wù)總局牽頭，人力資源社會保障部,、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（八）大力推進(jìn)稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦,。進(jìn)一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。2020年年底前,，實現(xiàn)主要涉稅服務(wù)事項網(wǎng)上辦理,；2021年年底前，除個別特殊,、復(fù)雜事項外，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理,，個人辦稅繳費事項可掌上辦理,。（人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局,、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（九）推進(jìn)納稅繳費便利化創(chuàng)新試點,。充分發(fā)揮稅收服務(wù)作用，在支持京津冀協(xié)同發(fā)展,、長江經(jīng)濟帶發(fā)展,、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè),、黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港,、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設(shè)等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中，積極推進(jìn)納稅繳費便利化改革創(chuàng)新試點,，探索可復(fù)制,、可推廣經(jīng)驗，完善稅費服務(wù)體系,。（稅務(wù)總局牽頭,，人力資源社會保障部、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

三,、穩(wěn)步推進(jìn)發(fā)票電子化改革促進(jìn)辦稅提速增效降負(fù)

（十）分步實施發(fā)票電子化改革,。在實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎(chǔ)上，2020年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點,，年底前基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化,。2021年年底前，力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺和稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份系統(tǒng),，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務(wù)模式,，增進(jìn)市場主體發(fā)票使用便利，進(jìn)一步降低制度性交易成本,，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè),。（稅務(wù)總局牽頭，發(fā)展改革委,、公安部,、財政部、密碼局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十一）推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用的社會化協(xié)同,。稅務(wù)部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),，加快推動國家標(biāo)準(zhǔn)制定。財政,、檔案等部門積極推進(jìn)會計憑證電子化入賬,、報銷、歸檔工作,，推動電子發(fā)票與財政支付,、單位財務(wù)核算等系統(tǒng)銜接，引導(dǎo)市場主體和社會中介服務(wù)機構(gòu)提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度,，加強電子發(fā)票推行應(yīng)用的法律支撐,。（稅務(wù)總局、財政部,、檔案局,、密碼局、司法部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

四,、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式維護(hù)市場主體合法權(quán)益

（十二）嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法,。堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止和制止收過頭稅費,。全面深入推行行政執(zhí)法公示,、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度,，堅決防止粗放式,、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法,。健全完善稅務(wù)機關(guān)權(quán)責(zé)清單,，實施稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準(zhǔn),，加快推進(jìn)簡易處罰事項網(wǎng)上辦理,，進(jìn)一步推行重大稅務(wù)案件審理說明理由制度試點。強化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督,，全面推進(jìn)內(nèi)控機制信息化建設(shè),，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風(fēng)險,。加強稅費政策法規(guī)庫建設(shè),，通過稅務(wù)網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動態(tài)更新，增強稅務(wù)執(zhí)法依據(jù)的確定性,、穩(wěn)定性和透明度,，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

（十三）強化分類精準(zhǔn)管理,。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理機制,，健全稅務(wù)管理體系。積極構(gòu)建動態(tài)“信用+風(fēng)險”新型管理方式,，實時分析識別納稅人行為和特征,，實現(xiàn)“無風(fēng)險不打擾、低風(fēng)險預(yù)提醒,、中高風(fēng)險嚴(yán)監(jiān)控”,。對逃避稅問題多發(fā)的重點行業(yè),、重點領(lǐng)域，加強稅收風(fēng)險防控,。加強稅務(wù)、公安,、人民銀行,、海關(guān)等部門的密切協(xié)作，嚴(yán)格依法查處利用“假企業(yè)”,、“假出口”,、“假申報”等手段虛開騙稅行為，規(guī)范稅收秩序,，促進(jìn)公平競爭,，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化,。（稅務(wù)總局牽頭,，公安部、人民銀行,、海關(guān)總署按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十四）健全完善納稅信用管理制度,。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒，促進(jìn)社會信用體系建設(shè),。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則,，進(jìn)一步落實好納稅信用評價級別修復(fù)相關(guān)規(guī)定，引導(dǎo)納稅人及時,、主動糾正失信行為,，提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當(dāng)事人名單動態(tài)管理,，為當(dāng)事人提供提前撤出名單的信用修復(fù)途徑,，引導(dǎo)市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（稅務(wù)總局負(fù)責(zé)）

五,、強化跟蹤問效確保各項措施落實落細(xì)

（十五）加強評價考核,。堅持以納稅人繳費人感受為導(dǎo)向，評價和改進(jìn)納稅繳費便利化各項工作,。認(rèn)真開展政務(wù)服務(wù)“好差評”,，實現(xiàn)政務(wù)服務(wù)事項、評價對象,、服務(wù)渠道全覆蓋,，確保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務(wù)服務(wù)能力和水平,，不斷增強市場主體的獲得感,、滿意度,。（發(fā)展改革委、人力資源社會保障部,、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部,、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（十六）加大監(jiān)督力度,。統(tǒng)籌運用多種監(jiān)督方式和資源,，加強對稅費優(yōu)惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監(jiān)督檢查，對落實不力的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé),。充分發(fā)揮明察暗訪,、“四不兩直”督查的作用，促進(jìn)問題早發(fā)現(xiàn)早整改,。加強政策措施運行情況的評估,，健全政策出臺、落實,、評估,、改進(jìn)的閉環(huán)機制，完善全鏈條管理,，為政策措施直達(dá)基層,、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效,。（人力資源社會保障部,、稅務(wù)總局、醫(yī)保局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

各地區(qū)各有關(guān)部門要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào),、凝聚工作合力,，抓緊研究落實本通知各項任務(wù)的具體方案，結(jié)合實際細(xì)化責(zé)任分工和步驟安排,，確保各項措施及時落地見效,。各級稅務(wù)機關(guān)要積極會同相關(guān)部門，圍繞納稅人繳費人需求,，研究推出更多務(wù)實管用的創(chuàng)新舉措,，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，持續(xù)提升服務(wù)市場主體水平,，持續(xù)提高服務(wù)“六穩(wěn)”,、“六保”工作質(zhì)效。

稅務(wù)總局        

發(fā)展改革委     

公安部          

司法部          

財政部          

人力資源社會保障部

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部  

商務(wù)部        

人民銀行      

海關(guān)總署      

醫(yī)保局        

檔案局        

密碼局       

2020年9月28日