江蘇省財政廳關(guān)于進一步加強PPP項目績效管理的通知

蘇財金〔2020〕105號

各市縣財政局：

為規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）項目全生命周期績效管理,，提高公共服務(wù)供給效能,，保障合作各方合法權(quán)益,，進一步提升我省PPP項目管理水平,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》以及《政府和社會資本合作（PPP）項目績效管理操作指引》（財金〔2020〕13號,，以下簡稱《指引》）,，現(xiàn)就有關(guān)要求通知如下,，請聯(lián)合行業(yè)主管部門、項目實施機構(gòu),、項目公司（社會資本）,、第三方機構(gòu)一并遵照執(zhí)行。

一,、準備階段項目績效目標與績效指標的編制審核

（一）項目實施機構(gòu)在PPP項目入庫環(huán)節(jié)（準備階段）負責編制該項目的總體績效目標與績效指標,。總體績效目標與績效指標屬于《項目實施方案》的重要章節(jié),，應(yīng)當按規(guī)定進行潛在社會資本市場測試,，并結(jié)合測試反饋結(jié)果進行修訂完善。實施機構(gòu)應(yīng)當以正式文件形式將《項目實施方案》（含項目總體績效目標與績效指標）報送財政部門,、行業(yè)主管部門審核,。行業(yè)主管部門為實施機構(gòu)的，僅需報財政部門審核,。項目涉及多個行業(yè)主管部門的,，應(yīng)當分別報送。未明確行業(yè)主管部門的，由同級人民政府予以明確后報送,。

（二）財政部門會同行業(yè)主管部門及時對實施機構(gòu)報送的《項目實施方案》進行審核,，重點關(guān)注項目總體績效目標與績效指標，具體可通過專家評審等方式開展（應(yīng)當包括行業(yè)技術(shù)專家）,。項目總體績效目標與績效指標的評審應(yīng)當主要對照《指引》第七條,、第八條、第九條,、第十條的規(guī)定進行,，并關(guān)注政府承擔的年度運營補貼支出是否與當年項目公司（或社會資本）績效評價結(jié)果完全掛鉤。實施機構(gòu)應(yīng)根據(jù)專家評審提出的修改意見對項目總體績效目標和績效指標予以修改完善,，并重新提請專家進行書面復(fù)核,。復(fù)核通過后，專家應(yīng)當出具《××PPP項目準備階段總體績效目標和績效指標專家評審意見表》并簽字確認,。財政部門,、行業(yè)主管部門依據(jù)評審及復(fù)核結(jié)果作出通過績效評審的結(jié)論。實施機構(gòu)據(jù)以完善項目“一案兩評”,，并將報請相關(guān)部門審核的文件,、專家評審及復(fù)核意見、對照修改結(jié)果,、專家評審意見表等文件資料列為《項目實施方案》的附件,。為提高工作效率，總體績效目標和績效指標的專家評審可以與“一案兩評”的評審一并進行,，但專家仍需出具《××PPP項目準備階段總體績效目標和績效指標專家評審意見表》并簽字確認,。

（三）在《項目實施方案》相關(guān)章節(jié)，實施機構(gòu)應(yīng)當說明總體績效目標與績效指標,、年度績效目標與績效指標的關(guān)聯(lián)銜接內(nèi)容,，并明確年度績效目標和績效指標工作要求?！俄椖繉嵤┓桨浮窇?yīng)合法合規(guī)編制績效目標與績效指標允許變更或爭議解決機制條款,，為項目后續(xù)階段可能面臨的不確定事項預(yù)留空間。

（四）項目實施機構(gòu)應(yīng)將通過物有所值評價和財政承受能力論證的《項目實施方案》（含項目總體績效目標與績效指標）,，報本級人民政府審核批復(fù),。本級人民政府批復(fù)同意的實施方案，是項目后期政府采購和合同簽訂的重要依據(jù),。

二,、采購階段績效目標與績效指標的調(diào)整

（一）PPP項目采購階段，招標文件中項目的績效目標和績效指標原則上應(yīng)當與政府批復(fù)的實施方案保持一致,。

（二）中標結(jié)果產(chǎn)生后,，實施機構(gòu)可根據(jù)《指引》第十一條第二款的規(guī)定,，結(jié)合社會資本響應(yīng)及合同談判情況對績效指標體系中的非實質(zhì)性內(nèi)容進行合理調(diào)整。財政部門會同行業(yè)主管部門及時對調(diào)整情況及結(jié)果進行審核,，并經(jīng)專家復(fù)核并簽署《××PPP項目采購階段總體績效目標和績效指標專家評審意見表》或由PPP法律顧問出具《法律意見書》予以認定,。PPP項目績效目標和指標體系應(yīng)在項目合同中予以明確。

（三）采購結(jié)果公示結(jié)束后,、PPP項目合同正式簽訂前,，項目實施機構(gòu)應(yīng)按《政府和社會資本合作項目財政管理暫行辦法》（財金〔2016〕92號）規(guī)定，將擬簽訂的合同提交行業(yè)主管部門,、財政部門,、法制部門等相關(guān)職能部門審核。PPP項目合同審核時,，除應(yīng)對照項目實施方案,、物有所值評價報告、財政承受能力論證報告及采購文件,，檢查合同內(nèi)容是否發(fā)生實質(zhì)性變更以外,，還應(yīng)重點審核合同約定的PPP項目績效目標和指標體系是否與《項目實施方案》、采購文件保持一致或未發(fā)生實質(zhì)性變動,，是否通過專家復(fù)審或通過《法律意見書》確認,。通過審核的PPP合同，由實施機構(gòu)報本級人民政府批準并授權(quán)實施機構(gòu)簽署,。

三,、執(zhí)行階段績效目標與績效指標的調(diào)整

PPP項目執(zhí)行階段，績效目標和績效指標原則上不予調(diào)整,。確因變化需要調(diào)整的,，實施機構(gòu)可通過召開專家評審會的方式，委托與項目公司（社會資本）共同認可的專家,，對調(diào)整結(jié)果的合法合規(guī)性、合理性,、科學性,、可行性進行評審。

（一）因項目建設(shè)運營涉及的投資,、邊界發(fā)生重大變化確需變更的,，實施機構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行項目變更調(diào)整手續(xù)，項目績效目標與績效指標應(yīng)當重新編制,。因相關(guān)政策,、行業(yè)標準發(fā)生變化或突發(fā)事件、不可抗力等無法預(yù)見的重大變化影響績效并確需調(diào)整的,，實施機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定對項目績效目標與績效指標進行修正完善,。上述指標的變更,、完善均應(yīng)參照準備階段的績效目標與績效指標審核要求，報送財政部門,、行業(yè)主管部門審核,。專家評審?fù)ㄟ^后，專家應(yīng)當出具《××PPP項目執(zhí)行階段總體績效目標和績效指標專家評審意見表》并簽字確認,。財政部門及相關(guān)行業(yè)主管部門可據(jù)此作出審核通過的結(jié)論,，通過審核后報本級人民政府批準。

（二）根據(jù)《指引》第十三條的規(guī)定,，實施機構(gòu)在項目運營期間逐年編制PPP項目政府付費或可行性缺口補助支出預(yù)算時,，應(yīng)將年度績效目標和指標連同編制的預(yù)算申報資料一并報送財政部門審核。年度績效目標和績效指標應(yīng)由實施機構(gòu)按照總體績效目標和績效指標以及年度工作開展情況合理制定,，財政部門可組織專家對項目年度績效目標和績效指標進行評審,，評審后形成《××PPP項目××年度績效目標和績效指標評審結(jié)果》，作為財政部門預(yù)算審核編制等工作的重要依據(jù),。

四,、規(guī)范項目績效評價和按效付費

（一）實施機構(gòu)應(yīng)根據(jù)項目合同和經(jīng)審定的年度績效目標和績效指標，在項目建設(shè)期,、運營期進行年度績效評價,。年度績效評價要統(tǒng)籌考慮評價開始及截止時點，為項目審核和資金撥付預(yù)留時間,，不得出現(xiàn)超期,、拖欠運營補貼現(xiàn)象。

（二）績效評價時,，實施機構(gòu)應(yīng)建立依據(jù)充分,、程序規(guī)范、檔案完備,、全程留痕的績效評價過程管理機制,，要求評價人員填制《PPP項目績效評價工作底稿》（附件1，以下簡稱工作底稿）,。評價人員應(yīng)對照年度績效目標和績效指標對項目公司（社會資本）的工作成效進行客觀,、公允、全面評價,，逐項指標編制工作底稿（得分底稿和扣分底稿均須編制）,，并應(yīng)搜集充分適當?shù)牡梅帧⒖鄯值囊罁?jù)列為具體工作底稿的附件,。項目公司（社會資本）應(yīng)當對工作底稿內(nèi)容及結(jié)果進行認定,，簽署“情況屬實”等反饋意見并簽章。項目公司（社會資本）對工作底稿及附件有異議的,，應(yīng)當提供解釋和佐證材料,，評價人員應(yīng)予以甄別認定并決定是否采納,。工作底稿應(yīng)作為評價結(jié)果產(chǎn)生的主要依據(jù)。按《指引》第十九條第五款要求進行資料歸檔時,，應(yīng)當將工作底稿一并歸檔,，歸檔應(yīng)保存紙質(zhì)檔案和電子掃描PDF版，為今后接收監(jiān)督檢查,、審計巡查等工作做好準備,。

（三）實施機構(gòu)應(yīng)當按照《指引》第十九條、二十條,、二十一條的規(guī)定編制項目年度績效評價報告,。評價報告還應(yīng)包含年度績效評價總得分、按照合同約定的運營補貼計算模型等測算得出的年度運營補貼總額,?？冃гu價報告應(yīng)按《指引》第十九條第六款、第二十條的規(guī)定征詢項目公司（社會資本）的意見,。

（四）上述工作完成后,，實施機構(gòu)應(yīng)將年度績效評價報告按《指引》第二十一條的規(guī)定報送財政部門、行業(yè)主管部門復(fù)核,，并應(yīng)同時報送工作底稿及附件,。復(fù)核時可委托獨立第三方機構(gòu)或?qū)＜疫M行復(fù)核，復(fù)核無誤后應(yīng)作出《××PPP項目××年度績效評價報告復(fù)核結(jié)果的報告（復(fù)核結(jié)論）》并簽章確認,。財政部門應(yīng)嚴格依據(jù)績效評價結(jié)果撥付實施機構(gòu)項目年度運營補貼資金,。

五、相關(guān)工作要求

（一）實施機構(gòu)可通過合規(guī)方式委托第三方機構(gòu)協(xié)助開展績效評價,，包括但不限于總體績效目標和績效指標制定或完善,、年度績效目標和績效指標的制定或完善、年度績效評價等,。但已承擔項目“一案兩評”編制和招標代理的第三方機構(gòu)不得承擔績效評價工作,，具體按《關(guān)于進一步提高政府和社會資本合作（PPP）項目第三方服務(wù)機構(gòu)工作質(zhì)量的意見》（蘇財金〔2020〕69號）執(zhí)行。

（二）實施機構(gòu)項目績效管理相關(guān)工作可聯(lián)合財政部門,、行業(yè)主管部門共同開展,，減少信息不對稱，提高工作效率,，保障項目及時順利推進。

（三）各市縣財政部門要會同實施機構(gòu),、行業(yè)主管部門,、第三方機構(gòu)、專家等共同做好項目績效管理信息公開相關(guān)工作,，及時,、規(guī)范在全國PPP綜合信息平臺上填報上傳相關(guān)信息資料,，做到應(yīng)填盡填，主動接受社會監(jiān)督,。

（四）各市縣財政部門在每年開展的PPP項目財政監(jiān)督工作中,，應(yīng)按本文件和《指引》要求，對項目開展績效管理相關(guān)工作重點監(jiān)督,。

（五）各地應(yīng)對照《關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作（PPP）綜合信息平臺項目庫管理的通知》（財辦金〔2017〕92號）,、《關(guān)于推進政府和社會資本合作規(guī)范發(fā)展的實施意見》（財金〔2019〕10號）和《指引》，做好新老項目績效管理銜接工作,。

附件：1．PPP項目績效評價工作底稿

2．財政部關(guān)于印發(fā)《政府和社會資本合作（PPP）項目績效管理操作指引》的通知

江蘇省財政廳  

2020年9月24日