國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策,，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂?，F(xiàn)公告如下：

一,、取消《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）,、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）,。

二、對(duì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》,、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）,、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）,、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）,、《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）,、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）的表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行修訂,。其中，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》（A100000）,。

三,、對(duì)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）,、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）,、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、《事業(yè)單位,、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）,、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）,、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）,、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）,、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）,、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）,、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）,、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）,、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）的填報(bào)說明進(jìn)行修訂。

四,、企業(yè)申報(bào)免稅收入等優(yōu)惠事項(xiàng)時(shí),，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱填報(bào)?！镀髽I(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目另行發(fā)布,，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時(shí)更新。

五,、企業(yè)發(fā)生股權(quán)（股票）處置業(yè)務(wù)的,，按稅收規(guī)定屬于企業(yè)重組的，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）中填報(bào)重組情況,；按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的,，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）填報(bào)損失情況；除此之外,，均應(yīng)在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）中填報(bào)處置收益相關(guān)情況,。

六、本公告適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào),?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》（2017年第54號(hào)）,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告》（2019年第41號(hào)）,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（2020年第24號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第34號(hào)）,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第27號(hào)）中的上述表單和填報(bào)說明同時(shí)廢止,。

特此公告。

附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類,，2017年版）》部分表單及填報(bào)說明（2024年修訂）

國家稅務(wù)總局

2025年1月8日

附件：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類,，2017年版）》部分表單及填報(bào)說明（2024年修訂）.doc