支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

新冠肺炎疫情發(fā)生以來(lái),，稅務(wù)部門深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記一系列重要講話和重要指示批示精神，堅(jiān)決執(zhí)行黨中央,、國(guó)務(wù)院決策部署,，積極發(fā)揮稅收職能作用，全力參與疫情防控工作,，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

針對(duì)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求,，黨中央,、國(guó)務(wù)院陸續(xù)部署出臺(tái)了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，主要聚焦四個(gè)方面：一是聚焦支持疫情防控工作,。既注重直接支持醫(yī)療救治工作,，又注重支持相關(guān)保障物資的生產(chǎn)和運(yùn)輸，還注重調(diào)動(dòng)各方面力量積極資助和支持疫情防控,。二是聚焦減輕企業(yè)社保費(fèi)負(fù)擔(dān),。階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè),、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi),，階段性減征基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)，2020年社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn),，以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費(fèi),，降低企業(yè)用工成本、增強(qiáng)其復(fù)工復(fù)產(chǎn)信心,。三是聚焦支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展,。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶給予稅費(fèi)優(yōu)惠,，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅,，延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收支持政策，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力,，助其渡過(guò)難關(guān),。四是聚焦穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需。提高除"兩高一資"外出口產(chǎn)品的出口退稅率,，促進(jìn)穩(wěn)定外貿(mào),；對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅，將新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策延長(zhǎng)2年,，促進(jìn)汽車消費(fèi),。

確保國(guó)家支持新冠肺炎疫情防控,、復(fù)工復(fù)產(chǎn)、穩(wěn)定外貿(mào),、擴(kuò)大內(nèi)需的稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)到位,，讓納稅人繳費(fèi)人實(shí)實(shí)在在享受到相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠，為納稅人繳費(fèi)人提供高效便捷安全的辦稅繳費(fèi)服務(wù),，是稅務(wù)部門當(dāng)前的重大任務(wù),。

為更好發(fā)揮稅收支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的職能作用，幫助納稅人繳費(fèi)人準(zhǔn)確掌握和及時(shí)適用各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,，稅務(wù)總局對(duì)疫情發(fā)生以來(lái)國(guó)家出臺(tái)支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理和動(dòng)態(tài)更新,，形成了本指引，包括以下內(nèi)容：

一,、支持防護(hù)救治

1.取得政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的疫情防治臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅,；

2.個(gè)人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護(hù)用品等免征個(gè)人所得稅。

二,、支持物資供應(yīng)

3.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額,；

4.納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸收入免征增值稅；

5.納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù),、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅,；

6.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購(gòu)置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除；

7.對(duì)衛(wèi)生健康主管部門組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅,。

三,、鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)

8.通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除；

9.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情物品允許企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前全額扣除,；

10.無(wú)償捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情的貨物免征增值稅,、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加,、地方教育附加；

11.擴(kuò)大捐贈(zèng)免稅進(jìn)口物資范圍,。

四,、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)

12.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年；

13.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅,；

14.延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè),、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策；

15.階段性減免企業(yè)養(yǎng)老,、失業(yè),、工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)；

16.階段性減免以單位方式參保的有雇工的個(gè)體工商戶職工養(yǎng)老,、失業(yè),、工傷保險(xiǎn),；

17.階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)；

18.2020年社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限可繼續(xù)執(zhí)行2019年個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限標(biāo)準(zhǔn),；

19.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員2020年可自愿暫緩繳費(fèi),；

20.出租人減免服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶房屋租金可按規(guī)定享受房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠,；

21.小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅；

22.物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅,；

23.電影放映服務(wù)免征增值稅,；

24.電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至8年；

25.免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),。

五,、穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需

26.提高部分產(chǎn)品出口退稅率；

27.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅,；

28.延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策,。

附件：支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編